Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры

Даже если платить налог с продажи квартиры не нужно,
обязанность подать декларацию о доходах (так называемую «нулевую» декларацию)
при продаже квартиры может сохраниться. В публикации расскажем, как заполнить
нулевую декларацию при продаже квартиры (предложим образец заполнения нулевой 3
НДФЛ в разных ситуациях).

Заполнить и подать декларацию по налогу на доходы физлиц (форма 3-НДФЛ) Вам нужно в том случае, если Вы продали квартиру, которой владели менее минимального предельного срока владения. Предельный срок владения может составлять 3 или 5 лет в зависимости от того:

  • каким образом продаваемая
    квартира оказалась в Вашей собственности (приобретена по договору купли-продажи,
    дарения, в результате наследования и т.д.),
  • когда была приобретена
    продаваемая квартира (до 1 января 2016 года или позже),
  • является ли квартира
    единственной или нет.
  • В случае продажи квартиры, которая была в Вашей собственности
    более установленного в законе срока, обязанности платить НДФЛ и подавать
    декларацию у Вас не возникнет.
  • Нулевая
    декларация при продаже квартиры: налоговые вычеты
  • При продаже квартиры, срок владения которой меньше 3 или 5
    лет, Вы вправе:
  • получить имущественный вычет в размере доходов, полученных от продажи квартиры, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;
  • вместо получения вычета — уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением квартиры.

После применения вычетов, обязанности платить НДФЛ у Вас
может не возникнуть. Но в этом случае подается «нулевая» декларация (образец
заполнения ниже).

Как
подать «нулевую» декларацию при продаже квартиры

Подать декларацию в налоговую Вы можете различными способами:

  • лично или через
    представителя,
  • в виде почтового отправления
    с описью вложения,
  • в электронной форме по
    телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
  1. Вы также можете предоставить декларацию через
    многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг
    (МФЦ).
  2. Установленный в законе срок подачи нулевой декларации 3 НДФЛ
    – до 30 апреля года, следующего за годом, в котором было продана недвижимость.
  3. Как
    заполнить нулевую декларацию при продаже квартиры
  4. Далее расскажем о заполнении нулевой декларации 3 НДФЛ при
    продаже квартиры (на бумажном носителе).
  5. Следует заполнять декларацию по форме, действующей в
    налоговый период (год получения дохода – год продажи квартиры).

Форма декларации за 2020 год утверждена Приказом ФНС России
от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@.

При продаже квартиры заполняются следующие листы декларации:

  • Титульный лист,
  • Раздел 1,
  • Раздел 2,
  • Приложение 1,
  • Приложение 6,
  • Расчет к Приложению 1.

При определении налоговой базы при продаже квартиры
необходимо учесть положения статьи 214.10 НК РФ, которая не позволяет
участникам сделки купли-продажи занижать по документам стоимость продаваемой
квартиры для уменьшения налогового бремени.

Перед проведением расчетов в
декларации необходимо сравнить сумму дохода от продажи квартиры с кадастровой
стоимостью квартиры на 1 января года, в котором осуществлена государственная
регистрация перехода права собственности на проданную квартиру, умноженной на
понижающий коэффициент 0,7.

Рассмотрим два примера заполнения нулевой декларации по
продаже квартиры для резидентов РФ, в одном из которых доходы будут уменьшены
на расходы при покупке квартиры, а в другом будет применяться вычет при продаже
квартиры.

Пример
заполнения нулевой декларации при продаже квартиры с учетом расходов при
покупке

Предположим, в 2019 году была приобретена квартира за
6 000 000 рублей, в 2020 году квартиру продали за эту же цену.
Налогоплательщик уменьшает сумму  доходов
на расходы при покупке квартиры.

Заполняем нулевую декларацию по продаже квартиры за 2020 год.

Расчет к
Приложению 1

В Расчете дохода от продажи производится расчет дохода для целей
налогообложения по квартире, приобретенной в собственность после 01.01.2016.

  • в строке 010 указываем
    кадастровый номер квартиры
  • в строке 020 указывается кадастровая
    стоимость квартиры по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена
    государственная регистрация перехода права собственности 6 200 000.00
  • в строке 030 указываем сумму
    дохода от продажи квартиры (исходя из цены договора) 6 000 000.00
  • в строке 040 указываем
    кадастровую стоимость, умноженную на установленный пунктом 2 статьи 214.10 НК
    РФ коэффициент, 4 340 000.00
  • в строке 050 указываем
    наибольшую из величин, указанных в строках 030 и 040, 6 000 000.00

Приложение
6

  • в строке 020 (Сумма
    фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с
    приобретением имущества (за исключением доли (долей) в указанном имуществе)
    указываем сумму фактически произведенных и документально подтвержденных
    расходов, связанных с приобретением квартиры, но не более суммы дохода,
    полученного от продажи квартиры 6 000 000.00
  • в строке 160 (Общая сумма
    имущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к вычету (руб. коп.))
    указываем 6 000 000.00

Приложение 1

  • в строке 010 (налоговая
    ставка) указываем  13
  • в строке 020 (код вида
    дохода) указываем 01
  • в строке 030 (ИНН источника
    выплаты дохода) – ничего не указываем;
  • в строке 040 (КПП источника
    выплаты дохода) – ничего не указываем;
  • в строке 050 (код по ОКТМО
    источника выплаты дохода) – ничего не указываем;
  • в строке 060 (наименование
    источника выплаты дохода) если источником выплаты дохода является физическое
    лицо, указывается фамилия, имя, отчество, ИНН (при наличии) физического лица,
    выплатившего доход). В случае если на основании имеющихся в распоряжении налогоплательщика
    документов невозможно сделать вывод о наименовании источника выплаты дохода, в
    строке 060 можно указать вид совершенной налогоплательщиком операции ИВАНОВ
    АРКАДИЙ АНАТОЛЬЕВИЧ (ПРОДАЖА КВАРТИРЫ)
  • в строке 070 (сумма дохода
    (руб. коп.) (из строки 050 Расчета к Приложению 1) 6 000 000.00
  • в строке 080 (сумма налога
    удержанная (руб.)) 0

Раздел 2

  • в поле показателя 001
    указываем 13
  • в поле показателя 002
    указываем 3
  • в строке 010 (Общая сумма
    доходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных
    компаний) указываем суммы дохода, указанные в строках 070 Приложения 1,    6 000 000.00
  • в строке 030 (Общая сумма
    доходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных
    компаний, подлежащая налогообложению) указываем 6 000 000.00
  • в строке 040 (Сумма
    налоговых вычетов) указываем 6 000 000.00
  • в других строках ставим 0

Раздел 1

  • в строке 010 указываем 3
  • в строке 020 (Код бюджетной
    классификации) 18210102030011000110
  • в строке 030 (Код по ОКТМО)
    указывается код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту
    учета) налогоплательщика
  • в строках 040 и 050
    проставляется 0

Титульный лист можно заполнить в соответствии с Порядком
заполнения формы декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).
Страницам декларации присваиваются следующие номера:

  • Титульный лист — 001
  • Раздел 1 — 002
  • Раздел 2 — 003
  • Приложение 1 — 004
  • Приложение 6 – 005
  • Расчет к Приложению 1 — 006

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры

Пример
заполнения нулевой декларации при продаже квартиры с применением вычета не более
1 000 000 руб.

Предположим, в 2019 году была приобретена квартира за 950 тысяч
рублей, а в 2020 году она была продана за 1 000 000 рублей. В этом случае
налогоплательщик вправе применить имущественный вычет и не платить НДФЛ.
Заполняем нулевую декларацию при продаже квартиры за 2020 год:

Расчет к
Приложению 1

В Расчете
дохода от продажи производится расчет дохода для
целей налогообложения по каждому объекту недвижимого имущества, приобретенному
в собственность после 01.01.2016, от отчуждения которого в отчетном периоде был
получен доход.

  • в строке 010 указываем
    кадастровый номер квартиры
  • в строке 020 указывается кадастровая
    стоимость квартиры по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена
    государственная регистрация перехода права собственности 1 200 000.00
  • в строке 030 указываем сумму
    дохода от продажи квартиры (исходя из суммы, указанной в договоре) 1 000 000.00
  • в строке 040 указываем
    кадастровую стоимость, умноженную на понижающий коэффициент, 840 000.00
  • в строке 050 указываем наибольшую
    из величин, указанных в строках 030 и 040, 1 000 000.00

Приложение
6

  • в строке 010 (Сумма имущественного
    вычета по доходам от продажи имущества (за исключением доли (долей) в указанном
    имуществе) указываем сумму дохода, полученного от продажи указанного имущества,
    но не более 1 000 000 рублей 1 000 000.00
  • в строке 160 (Общая сумма
    имущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к вычету (руб. коп.))
    указываем 1 000 000.00

Приложение
1

  • в строке 010 (налоговая
    ставка) указываем 13
  • в строке 020 (код вида
    дохода) указываем 01
  • в строке 030 (ИНН источника
    выплаты дохода) – ничего не указываем;
  • в строке 040 (КПП источника
    выплаты дохода) – ничего не указываем;
  • в строке 050 (код по ОКТМО
    источника выплаты дохода) – ничего не указываем;
  • в строке 060 (наименование
    источника выплаты дохода) если источником выплаты дохода является физическое
    лицо, указывается фамилия, имя, отчество, ИНН (при наличии) физического лица,
    выплатившего доход). В случае если на основании имеющихся в распоряжении
    налогоплательщика документов невозможно сделать вывод о наименовании источника
    выплаты дохода, в строке 060 можно указать вид совершенной налогоплательщиком
    операции ИВАНОВ АРКАДИЙ АНАТОЛЬЕВИЧ (ПРОДАЖА КВАРТИРЫ)
  • в строке 070 (сумма дохода
    (руб. коп.) (из строки 050 Расчета к Приложению 1) 1 000 000.00
  • в строке 080 (сумма налога
    удержанная (руб.)) 0
Читайте также:  Служебное жилье - статус, порядок предоставления и выселения из квартиры, перевод в собственность

Раздел 2

  • в поле показателя 001
    указываем 13
  • в поле показателя 002
    указываем 3
  • в строке 010 (Общая сумма
    доходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний)
    ставим суммы дохода, указанные в строках 070 Приложения 1, 1 000 000.00
  • в строке 030 (Общая сумма
    доходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных
    компаний, подлежащая налогообложению) указываем 1 000 000.00
  • в строке 040 (Сумма
    налоговых вычетов) указываем сумму из строки 160 Приложения 6    1 000 000.00
  • в других строках ставим 0

Раздел 1

  • в строке 010 указываем 3
  • в строке 020 (Код бюджетной
    классификации) 18210102030011000110
  • в строке 030 (Код по ОКТМО)
    указывается код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту
    учета) налогоплательщика
  • в строках 040 и 050
    проставляется 0

Документы к
нулевой декларации при продаже квартиры

Вместе с нулевой декларацией за продажу квартиры в ИФНС
подаются:

  1. копии документов, подтверждающих факт продажи квартиры (например,
    договор купли-продажи квартиры, платежные документы),
  2. копии документов, подтверждающие расходы на приобретение (при
    уменьшении налогооблагаемой базы на сумму расходов, непосредственно связанных с
    приобретением продаваемой квартиры) (договор купли-продажи квартиры, платежные
    документы).

Если Вы продали квартиру, которой владели менее минимального
предельного срока владения, Вам необходимо задекларировать свои доходы. В том случае,
когда по расчетам налог к уплате отсутствует, подается «нулевая» декларация при
продаже квартиры (примеры заполнения нулевой 3 НДФЛ представлены в публикации).

Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры (дома, земельного участка, дачи)?

Если вы продали квартиру, дом либо другую жилую недвижимость (например, дачный домик, комнату, земельный участок), то вам необходимо предоставить в налоговую инспекцию по вашему месту жительства декларацию 3-НДФЛ, в которой вам придется отчитаться о полученных от продажи доходах и заплатить причитающийся государству налог на доходы физических лиц. В статье рассмотрим заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры и иной жилой недвижимости. В конце статьи вы можете скачать бланк 3-НДФЛ, образец заполнения декларации вы найдете там же.

В каких случаях не нужно заполнять 3-ндфл?

[adinserter block=”1″]

Если квартира в вашей собственности 3 и более лет и ваше право владения квартирой зафиксировано в регистрационной палате.

Во всех остальных случаях необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и рассчитать налог к уплате. Если квартира находила в долевой собственности, например, муж и жена владеют по ½ доли, то каждый из владельцев доли должен заполнить и подать декларацию, то есть и муж, и жена будут оформлять документ, каждый укажет по ½ от полученных от продажи доходов.

Срок сдачи 3-НДФЛ

  • Декларация подается в налоговый орган до 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимости (или другого имущества).
  • Если квартира или дом, например, проданы в 2014 году, то заполнить декларацию 3-НДФЛ нужно будет в 2015 году до 30 апреля.
  • Заполнение декларации 3-НДФЛ имеет определенный порядок, который мы рассмотрим ниже.

Несколько правил оформления 3-НДФЛ при продаже квартиры: (нажмите для раскрытия)

  • заполнять можно вручную синей или черной пастой заглавными печатными буквами или на компьютере;
  • помарки, ошибки и исправления не допустимы;
  • стоимостные показатели отражаются в рублях и копейках, суммы налога в полных рублях;
  • в одной клетке указывается только один символ, заполняется поле слева направо;
  • пустые клетки заполняются прочерками.  

Налоговая декларация 3-НДФЛ образец заполнения при продаже квартиры

Ниже мы рассмотрим, как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры, но на самом деле этот же порядок заполнения применим и к продаже прочей недвижимости: дома, комнаты, дачного участка.

Декларация представляет собой достаточно объемный документ, содержащий 23 листа для заполнения: титульный лист с указанием информации о налогоплательщике на 2-х листах и 21 лист для указания информации о доходах и расчета НДФЛ.

Не стоит заранее пугаться, при продаже квартиры физическим лицом заполнять нужно далеко не все. При продаже недвижимости заполняется всего 6 листов: титульный лист (стр.1 и стр.2), Раздел 1 (стр.3), Раздел 6 (стр.8), лист А и лист Е.

Заполнение 3-НДФЛ начнем с титульного листа, затем перейдем к листам А и Е, после чего уже Раздел 1 и Раздел 6.

Титульный лист декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры

Заполненный титутльный лист декларации 3-НДФЛ

Заполнение НДФЛ-3 стр.1:

Номер корректировки: при первичной подаче ставим «0–», при внесении исправлений в первый раз – «1–», при последующих измененииях декларации ставится «2–», «3–», и т.д.

  1. Налоговый период: указывается двузначный код периода «34», соответствующий календарному году, и цифрами указывается сам календарный код, за который заполняется отчет.
  2. Налоговый орган: ставится код налоговой, в которую подаете 3-НДФЛ (по месту вашего проживания в РФ).
  3. Налогоплательщик: ставится код налогоплательщика, для физического лица, отчитывающегося за свои доходы, ставится «760».
  4. ОКАТО: код ОКАТО по месту жительства физического лица.
  5. ФИО: следующие три поля предназначены для указания фамилии, имени, отчества в соответствии с паспортом.
  6. Телефон: номер телефона для связи с налогоплательщиком.
  7. Далее указывается количество заполненных страниц декларации и количество страниц приложенных документов.
  8. Далее заполняется раздел слева про достоверность сведений: если подаете 3-НДФЛ сами, то ставите цифру «1» и пишите свои ФИО, ставите подпись и дату заполнения; если подаете через другое физическое лица, то ставите цифру «2» и указываете ФИО представителя, а также документ, подтверждающий полномочия представителя.

Заполнение НДФЛ-3 стр.2:

На этом листе заполняются сведений о физическом лице – налогоплательщике: (нажмите для раскрытия)

  • фамилия, инициалы;
  • дата и место рождения (наименование населенного пункта согласно свидетельству о рождении);
  • сведения о гражданстве;
  • код страны «643» для РФ;
  • паспортные данные (код паспорта «21»);
  • место жительства в РФ согласно подтверждающим документам (паспорт или документ, подтверждающий регистрацию), обратите внимания для жителей Москвы и Санкт-Петербурга строки «город» и «район» заполнять не нужно;
  • для лиц без гражданства и иностранных граждан указывается место жительства за пределами РФ внизу страницы. 

Заполнение Лист А 3-НДФЛ:

Прежде чем заполнить 1 и 6 разделы декларации 3-НДФЛ, внесем данные в лист А. Здесь указываются доход физического лица от продажи квартиры. Данные о доходах должны браться из договора купли-продажи недвижимости.

  • Вверху указывается фамилия и инициалы налогоплательщика.
  • Далее ставится ставка НДФЛ, по которой облагаются доходы от продажи квартиры – 13%.
  • В пункте 1 происходит расчет налога:

В полях 010-030 указываются сведения об источнике дохода, то есть в нашем случае покупателе квартиры. Если за проданную квартиру деньги вы получили от физического лица, то следует указать его ФИО и в поле 030 и ИНН в поле 010 (если есть). Поля 020 и 021 заполняются, если источником дохода выступили юридические лица.

  1. Поле 040: ставится сумма дохода от продажи квартиры.
  2. Поле 050: ставится сумма дохода, подлежащего налогообложению, то есть сумма дохода, уменьшенная на величину вычета.
  3. Поле 060: указывается рассчитанная сумма налога, как 13% от значения в поле 050.
  4. Поле 070: сумма удержанного налога, в нашем примере не заполняется.
  5. Если источников выплаты дохода несколько, то на каждого указанные выше данные заполняются отдельно.
  6. В пункте 2 указываются итоговые результаты по всем источникам выплат.
  7. Поле 080: складываются все суммы полученных доходов, если источник выплаты один, то значение берется из первого поля 01.
  8. Поле 090: складываются суммы облагаемых налогом доходов по всем источникам выплат.
  9. Поле 100: аналогично для исчисленного НДФЛ.
  10. Поле 110: суммарное значение удержанного НДФЛ.
  11. Значение в поле для дохода, подлежащего налогообложению зависит от того, какой имущественный вычет положены вам при продаже квартиры, сведения об этом отражаются в листе Е.

Заполнение Лист Е 3-НДФЛ:

Для отражения вычетов от доходов, полученных при продаже жилой недвижимости, дачных домиков, садовых участков, необходимо заполнить пункт 1 листа Е.

При продаже квартиры, которой налогоплательщик владел менее 3-х лет, можно уменьшить облагаемую налогом сумму дохода на величину имущественного вычета, равного 1 млн. руб.

В поле 010 листа Е пишется сумма полученного дохода от продажи квартиры.

В поле 020 указывается сумма вычета в пределах 1000000 руб., при этом вычет не может быть больше суммы доходов, указанной в поле 010 (например, если вы продали квартиру за 800 000 руб., то имеет право указать вычет 800 000 руб.); а если вы продали квартиру за 1 200 000 руб., то можете указать вычет только 1 000 000 руб.).

  • В поле 030 пишется сумма дохода, полученного от продажи долей в недвижимости.
  • В поле 040 соответствующая сумма вычета, положенная при продаже долей.
  • В поле 050 сумма значений в поле 010 и 030.
  • В поле 060 сумма значений в поле 020 и 040.
Читайте также:  Документы для приватизации квартиры в 2021 году: перечень, куда их подавать, образец заявления

Также доходы от продажи квартиры можно уменьшить не на вычет 1млн руб., а на фактические расходы, которые вы понесли при покупке этой квартиры. Уменьшать доходы на фактические расходы выгодно в том случае, если эти расходы больше 1 млн руб.

Грубо говоря, если вы купили когда-то эту квартиру больше, чем за 1 млн руб. (например за 1 200 000 руб), владели ей менее 3-х лет и решили продать, например за 1 500 000 руб., то имеете право уменьшить доходы, с которых будет рассчитан НДФЛ, не на вычет 1 млн руб.

, а на фактические расходы по приобретению 1 200 000 руб., что, конечно, вам будет выгодно.

  1. Но тут надо иметь в виду, что фактические расходы должны быть документально подтверждены, должен быть договор купли-продажи, а также документы, подтверждающие оплату квартиры.
  2. В поле 070 указывается сумма доходов при продаже квартиры.
  3. В поле 080 указывается сумма ваших расходов при покупке этой квартиры (документально подтвержденных).
  4. В поле 090 указывается сумма полей 050 и 070.
  5. В поле 100 – сумма полей 060 и 080.

Пункт 2 и 3 заполнять не нужно. В пункте 2 необходимо заполнить сведения при заполнении 3-НДФЛ при продаже автомобиля и иного имущества.

  • В пункте 4 указываются итоговое значение суммы вычетов, при продаже квартиры оно будет соответствовать значению в поле 100.
  • После того, как листы А и Е заполнены, следует перейти к разделу 1.
  • Раздел 1.
  • В этом разделе рассчитывается налоговая база и сам налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
  • 010 – общая сумма дохода из поля 080 листа А.
  • 030 – совпадает с суммой, указанной в поле 010 этого раздела.
  • 040 – сумма вычета, переносится из поля 190 листа Е.
  • 050 – налоговая база, получается как разность строк 030 и 040.
  • 060 – сумма НДФЛ, полученная, как 13% от налоговой базы в строке 050 этого раздела.
  • 110 – сумма налога из поля 060.
  • Раздел 6.
  • Заполнение декларации 3-НДФЛ закончим внесением конечных данных в раздел 6.
  • На основании расчета, произведенного в разделе 1, заполняются поля раздела 6.
  • 010 – для уплаты налога ставится «1».
  • 020 – код бюджетной классификации (кбк), для НДФЛ 18210102010011000110.
  • 030 – код ОКАТО по налоговой инспекции, в которую подаете декларацию.
  • 040 – НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет.

Заполнение декларации 3-НДФЛ завершено. Образец заполнения 3-НДФЛ можно посмотреть ниже. Данный пример заполнен при продаже квартиры в 2014 году за 1000000, имущественный вычет положен 1000000 руб. Данную декларацию необходимо сдать в налоговый орган до 30 апреля 2015 года.

Обратите внимание таким образом 3-НДФЛ заполняется именно при продаже жилья, если же вы купили квартиру, то для получения имущественного вычета вам также нужно заполнить декларацию, о том, как это сделать правильно, читайте в статье: “Заполнение 3-НДФЛ для получения вычета при покупке квартиры“.

Скачать декларацию 3-НДФЛ

Также советуем прочитать статью “3-НДФЛ за 2014 год“.

Видео-урок “Заполнение декларации 3-НДФЛ”

В данном видео-уроке подробно разобран пример заполнения декларации 3-НДФЛ.

Декларация при продаже квартиры

Налоговый кодекс России определяет обязанность граждан уплатить соответствующий взнос с каждого вида дохода. Вырученные от продажи жилья деньги являются доходом россиянина, а значит подлежат налогообложению. Для консолидации информации по сделке и уведомления о ней инспектору заявителем в налоговую службу подается декларация при продаже квартиры.

3-НДФЛ при продаже квартиры подается в установленный законодательством срок в территориальное отделение ФНС. Заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры заявитель может осуществить самостоятельно или обратиться за платной консультацией в фирму, предлагающую бухгалтерские услуги.

Рассмотрим различные случаи, чтобы разобраться, надо ли подавать декларацию при продаже квартиры, в какие сроки нужно это сделать и как на законных основаниях уменьшить или не платить налог 3-НДФЛ при продаже недвижимости.

Срок подачи 3-НДФЛ после продажи квартиры

НК РФ установлены требования к гражданам — владельцам недвижимости, которые решили прекратить в отношении принадлежащей им жилплощади право владения.

В соответствии с этими требованиями заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры в отдельных случаях не предусмотрено, налог, соответственно, не начисляется и уплате не подлежит.

Однако в большинстве случаев подача декларации при продаже квартиры является обязательством продавца.

При сдаче отчетности 3-НДФЛ доход от продажи квартиры может быть нулевым. Соответственно, и налог при подаче декларации может быть нулевым, то есть не исчисляться.

Если все же, продавая квартиру, гражданин России обязан уведомить о совершенной сделке налоговую службу, то следует помнить, что срок подачи 3-НДФЛ после продажи квартиры строго ограничен законодательством до 30 апреля года, следующего за годом сделки.

В территориальном отделении инспекции по району проживания продавца в указанный период времени будет ожидать инспектор, которому должна быть предоставлена налоговая декларация (при продаже квартиры к декларационному бланку прилагаются дополнительные бумаги по сделке).

Если на гражданина, кроме подачи декларации после продажи квартиры, накладываются еще и обязанности по уплате налога на полученный доход, то россиянин до 15 июля года, следующего за годом подписания соглашения о передаче прав собственности новому хозяину квартиры, перечисляет его в полном размере в соответствующие государственные структуры.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры

Россияне уведомляют налоговую о получении дохода путем передачи прав собственности на недвижимость через подачу налоговой декларации после продажи квартиры.

Порядок действий, регламентирующий, как заполнить декларацию при продаже квартиры, строго определен законодательством.

Информация из прилагаемых к отчетности бумаг должна соответствовать данным, отраженным в декларационном бланке, иначе отчетность не пройдет камеральную проверку у налоговиков.

Декларационный бланк состоит из множества страниц. На какие листы вносится информация и пример заполнения 3-НДФЛ при продаже квартиры описаны ниже.

Для формирования декларационного листа понадобится ручка, если бланк заполняется вручную на распечатанной форме, или компьютер, если заявитель сумеет внести данные в электронную версию декларации.

Вручную заполнять декларацию нужно без помарок, потертостей и замазок, иначе налоговики не примут ее к рассмотрению.

При самостоятельном формировании 3-НДФЛ при продаже квартиры образец формы для заполнения можно посмотреть на сайте ФНС.

На компьютере скачиваем форму из открытых источников, например с сайта ФНС, и приступаем к заполнению. В каждой клетке декларационного бланка размещаем только один знак: цифру или букву.

Суммы в декларационном бланке указываются с копейками (две цифры после запятой), кроме самого налога — это значение округляется до рублей.

Заполненную форму предстоит распечатать, расписаться на первом листе и с приложенными бумагами, подтверждающими указанную в бланке информацию, отправить в налоговую.

Лучше всех «подскажет», как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры, специальная программа для автоматического заполнения декларации, размещенная на сайте ФНС.

Предлагая пользователю заполнить поля, программа самостоятельно определит, какие листы нужно заполнить для сдачи правильно сформированной декларации.

Проверит она и правильность расчетов и округлений значений, пересчитав необходимые контрольные соотношения. Скачать программу и воспользоваться ее сервисами можно бесплатно.

Какие листы нужно заполнить

Предоставлять заполненную декларацию по сделкам, задокументированным в 2018 году, россиянам нужно по новой форме, утвержденный в ФНС. В отличие от старого бланка, в новом уменьшилось количество листов.

Исчезли из наименования листов декларационного бланка буквенные обозначения, эти страницы заменили приложения. По итогам изменения структуры декларации получилось, что к заполнению представлены страница с личной информацией о заявителе, два раздела и восемь приложений.

Изменились коды, которые заполняющему декларацию нужно уточнять на сайте ФНС.

При продаже квартиры потребуется заполнить следующие страницы:

  1. Страница 1;
  2. Раздел 1;
  3. Раздел 2;
  4. Приложение 1;
  5. Приложение 6;
  6. Расчет к Приложению 1.

Пример заполнения 3-НДФЛ при продаже квартиры

При формировании декларации, предоставляющей инспектору отчет о проданной недвижимости, россиянин ответственен за правильность расчета налога, поэтому к оформлению декларации стоит отнестись серьезно.

Для анализа информации по сделке инспектору понадобятся показатели со следующих листов декларационного бланка:

  • Страница 1, на которой содержится запрос информации о продавце недвижимости, касающейся имени, потребуется заполнить поля с телефоном и датой заполнения отчетности, а также Страница 1 запросит от заполняющего декларацию информацию о том, где и когда тот родился, уточнит серию и номер свидетельства, информирующего о личности гражданина;
  • Раздел 1 отражает подсчитанное в Разделе 2 числовое значение взноса к уплате в госказну продавцом жилья. В Разделе 1 потребуется указать кодовую информацию налогового органа, куда сдается отчетность;
  • Раздел 2 отражает консолидированную информацию из Приложения 1, Приложения 6 и Расчета к Приложению 1. Здесь выполняется расчет суммы для исчисления с нее налога. С помощью калькулятора продавцу потребуется вычислить сумму, с которой будет исчислен налоговый сбор. Для этого доход, который получен в соответствии с соглашением о продаже и равен цене квартиры, умножим на 13%. В соответствующие поля заполняющему нужно разнести информацию, отраженную на указанных листах декларации;
  • Приложение 1. На полях приложения указывается доход гражданина при продаже жилья. В отдельном поле Приложения 1 указывается доход продающего недвижимость. При заполнении этого листа потребуется также внести информацию и об источнике выплаты дохода. Заполняющему декларацию нужно указать, что явилось причиной получения дохода. Если источников дохода у заявителя не один, потребуется перечислить каждый;
  • Приложение 6. В специально отведенном поле Приложения 6 отражается значение предоставляемой государством компенсации в форме вычета. Значение 1000000 указывается, если заявитель решил применить стандартный вычет или вписывается сумма покупки продаваемого жилья с сопутствующими затратами на его неотделимые улучшения;
  • Расчет к Приложению 1. С этого листа начинается заполнение расчетной части декларационного бланка. Здесь отражается кадастровый номер объекта, кадастровая стоимость недвижимости и кадастровая стоимость с учетом коэффициента (70% от кадастровой стоимости), цена объекта по договору и цена объекта в целях налогообложения.
Читайте также:  Квартира — это жилое помещение по ЖК РФ. Что это значит?

Рекомендованный порядок заполнения декларационного бланка следующий:

  1. Расчет к Приложению 1.
  2. Приложение 1.
  3. Приложение 6.
  4. Раздел 2.
  5. Раздел 1.
  6. Страница 1.

На Странице 1 в конце заполнения декларационного бланка нужно указать количество листов, на которых подается декларация и объем прилагаемых бумаг. Даты в конце каждого листа декларационного бланка должны совпадать с датой подачи декларации, указанной на Странице 1. На каждом листе декларационного бланка нужно поставить подпись.

Когда налог можно законно снизить, а декларацию разрешается не сдавать

Если в регистрационной палате право владения квартирой продающего жилье зафиксировано датой, которая минимум на три года (при условии приобретения до 2016 года) или пять лет (при условии приобретения после 2016 года) отдалена от даты сделки по продаже, продавец освобожден законодательством от обязанности заполнения декларационного бланка, а также начисления и уплаты налога.

Исключения по продлению срока владения с 2016 года представлены сделками с недвижимостью, которая:

  • подарена или получена по наследству от ближайших родственников;
  • принадлежала владельцу по договору ренты;
  • была приватизирована.

Если же владение недвижимостью представляет срок поскромнее и не относится к исключениям, придется заполнить декларационный бланк, а также уплатить взнос в госказну, если доход продавца превысил затраты на покупку продаваемого жилья. По сравнению со стоимостью недвижимости, взнос с дохода, подлежащий к уплате в госказну, представляет собой большую сумму, но законодательством предусмотрены некоторые варианты законно снизить налог.

Так как взнос рассчитывается от разницы между суммой продажи и затратами на приобретение недвижимости, логично предположить, что уменьшить значение, получаемое в результате, возможно увеличением расходной части или уменьшением доходной. Доход уменьшить невозможно, так как сумма продажи зафиксирована в соглашении о передаче прав собственности на жилье.

Желая занизить стоимость недвижимости, стороны соглашения о передаче прав собственности на недвижимость иногда указывали в бумагах цену на объект в размере ниже его кадастровой стоимости, например, 1 млн рублей, чтобы при применении стандартного вычета отсутствовала обязанность по уплате налога.

Законодательством урегулирован этот вопрос. Занижение реальной стоимости недвижимости будет выявлено госорганами, а налог будет рассчитан по кадастровой стоимости недвижимости и доначислен к уплате в госказну.

  • Расчет по кадастровой стоимости возможно сделать по формуле:
  • СТрасчет = СТкадастр х 70% ,где
  • СТрасчет — расчетная стоимость, которая будет основой для исчисления налога;
  • СТкадастр — кадастровая стоимость недвижимости.

Итак, доходная часть остается неизменной. Посмотрим, что возможно изменить в расходной части декларационного бланка.

Если значение в строке дохода, указанное в декларации, равно или составляет менее миллиона рублей, то, применив стандартный вычет 1 млн рублей, предоставленный законодательством для уменьшения налогооблагаемой базы, гражданин получит нулевую прибыль и от уплаты налога будет освобожден.

При условии, что объект сделки представлен дорогим жильем, стоимость которого превышает стандартный вычет, возможен вариант увеличить расходную часть за счет предоставления бумаг, подтверждающих приобретение продаваемой квартиры, а также проведение дорогостоящих работ по перепланировке или ремонту жилплощади. В зависимости от указанных в таких бумагах сумм, потраченных на покупку и неотделимые улучшения в квартире, возможно либо снизить налог, либо уменьшить его значение до нуля.

При долевом владении недвижимостью, каждый из владельцев предоставляет отдельный заполненный декларационный бланк, имущественный вычет при этом составит 1 млн рублей на объект, а не каждого владельца доли. При составлении декларации доход и вычет указываются в долевом соотношении.

Зависимость налога от срока владения

С учетом обстоятельств, при которых жилплощадь перешла во владение продающего это жилье, срок владения жилплощадью для отмены обязательств продавца по заполнению декларационного бланка и уплаты взноса разнится.

Согласно условиям, указанным в законодательстве, действует два варианта срока владения жилплощадью.

Каждый вариант предусматривает право владельца без нарушения закона не сдавать в инспекцию отчетность 3-НДФЛ и не исчислять соответствующий взнос в госказну — три года и пять лет.

Три года — это срок владения квартирой, домом или иным объектом недвижимости, по окончании которого хозяин вправе отказаться от права собственности в пользу другого лица без указанных обязательств перед законом. Преимущество срока действует в следующих случаях:

  • недвижимость приобретена продавцом до 2016 года;
  • квартира получена в наследство от ближайшего родственника;
  • жилье принято в дар от близкого родственника;
  • жилплощадь оформлена после приватизации;
  • квартира перешла в собственность владельца на условиях соглашения пожизненной ренты.

Близкие родственники, получив квартиру в наследство или в дар от которых владелец вправе воспользоваться преимуществом срока владения недвижимостью 3 года, определены законодательством. В список включены:

  • родители;
  • дедушки и бабушки;
  • супруги;
  • дети;
  • братья и сестры.

В прочих случаях рассматривается срок владения 5 лет.

Продажа квартиры дороже 1 миллиона рублей

Работая официально и уплачивая установленные законом взносы, россиянин единожды в календарный год вправе рассчитывать на возмещение доли затрат на приобретение жилья.

Государственная компенсация при смене владельца жилья со сроком владения менее пяти (или трех в ряде отдельных случаев) лет предлагается к предоставлению гражданину двумя способами.

Выбор остается за владельцем продаваемого жилья и зависит от цены жилья, прописанного в соглашении о переходе прав владения на квартиру.

При оформлении декларационного бланка по факту реализации недорого жилья бывший владелец вправе воспользоваться имущественным вычетом в 1 млн рублей, который снизит налогооблагаемую базу до минимума или вовсе освободит россиянина от уплаты взноса в госказну. Так, на жилье стоимостью не дороже миллиона имущественный вычет, предоставляемый государством, обнулит налогооблагаемую базу и избавит гражданина от уплаты налога.

На дорогое жилье россиянину выгоднее применить другую схему расчета налогооблагаемой базы для исчисления взноса. Принцип расчета заключается в подтверждении расходов, связанных с приобретением продаваемой недвижимости и ее произведенными улучшениями.

Итак, при участии в сделке с жильем стоимостью дороже миллиона рублей россиянину предстоит отчислить взнос только на дельту (разницу) между продажей и покупкой квартиры.

Чем больше расходов докажет заявитель, тем меньший взнос будет исчислен со сделки к уплате в госказну.

Отрицательная дельта между сделками, когда жилье, проданное дешевле его покупки, приравнивается налоговиками к нулевой прибыли и освобождает россиянина от уплаты взноса в госказну.

Заполнение декларационного бланка во всех рассмотренных случаях остается обязанностью продавца.

Ремонт вместо уплаты налога

Сохранив договор покупки квартиры или дома, россиянин вправе предъявить сумму покупки для уменьшения налогооблагаемой суммы. Чеки и квитанции на капитальный или дорогой косметический ремонт также будут приняты инспектором для снижения налога для уплаты гражданином в госказну при продаже отремонтированного жилья.

Для подтверждения факта сделанной работы заявитель обязан предоставить бумаги, отражающие объем и стоимость оказанных владельцу другими лицами услуг. Акты, сметы на материалы и работы, бумаги, подтверждающие оплату услуг по перепланировке и переустройству недвижимости, нужно приложить к заполненному декларационному бланку.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *